Повышение ставки НДС до 22% и другие изменения в налоговом законодательстве с 1.01.2026

09.12.2025

Повышение НДС до 22% с 1.01.2026

С 1 января 2026 года планируются масштабные налоговые изменения, затрагивающие как крупные, так и малые предприятия, а также индивидуальных предпринимателей (ИП). Принят Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Основные изменения связаны с тремя крупными направлениями:

Повышение ставки НДС — с 20 % до 22 %.
Снижение порога доходов для освобождения от НДС — с 60 млн до 20 млн рублей в год.
Снижение лимита доходов для применения патентной системы (ПСН) — также с 60 млн до 20 млн рублей и ограничение видов деятельности.

Повышение ставки НДС до 22%

С 1 января 2026 года произойдет повышение ставки налога на добавленную стоимость (НДС) с 20% до 22%.

Снижение порога доходов для применения НДС

Текущий порог освобождения от НДС для малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей с упрощённой системой налогообложения (УСН) составляет 60 миллионов рублей годового дохода. С 2026 года этот порог снижается до 20 миллионов рублей. Изначально была информация о 10, но в итоге порог решили снижать постепенно, и в 2026 году он составит 20 млн.руб.

Это означает, что предприниматели и компании, чей доход в 2025 году превысит 20 млн рублей, обязаны стать плательщиками НДС и переходить на налоговый режим с уплатой НДС. Им предстоит выбрать между льготными ставками 5% и 7% без права на вычеты или применением новой ставки 22% с возможностью вычета.

Снижение лимита доходов для патентной системы налогообложения (ПСН)

Одним из важных изменений станет уменьшение лимита дохода для применения патентной системы налогообложения с 60 млн рублей до 20 млн рублей в год (не до 10 как была ранее информация). Это значит:

Предприниматели, доход которых превысит 20 млн рублей в течение 2025 года, теряют право на применение патента.
Они обязаны уведомить налоговую службу о превышении в течение 10 календарных дней.
В такой ситуации предприниматель автоматически становится плательщиком НДС с применением одного из режимов (5%, 7%, либо 22% с вычетами).

Новые ограничения для ПСН

Кроме снижения лимитов, из перечня видов деятельности, доступных для патента, исключены охранные услуги.

Предпринимателям и компаниям, у которых есть риск превысить новые лимиты, рекомендуют заранее подготовиться и спланировать налоговую нагрузку и документооборот.

Как подготовиться предпринимателям к изменению законодательства

Эти изменения повлекут за собой более строгий контроль налоговой нагрузки и повысят требования к финансовому учету.

Успех в новых условиях во многом будет зависеть от того, насколько заблаговременно предприниматели подготовятся — оценят свои доходы, смоделирует альтернативные режимы, приведут учет в порядок и заранее начнут адаптацию.

Как и в предыдущие подобные изменения законодательства, последуют значительные изменения в кассовой сфере. При переходе на новую систему налогообложения или ставку НДС, необходимо будет обновить прошивку онлайн кассы и обновить программное обеспечение. В любом случае, если вы меняете систему налогообложения, то обязательно нужно перерегистрировать онлайн-кассу в ФНС.

По вопросам обновления прошивки и настройки онлайн-касс при переходе на новые ставки НДС можете обращаться в офисы Ока-Электрон по адресам: г. Барнаул, ул. Партизанская 82 и ул. Власихинская 97 или звоните по телефону +7(3852)557-000.

Смотрите также

Выход прошивок онлайн-касс для ТС ПИОТ Выходят прошивки онлайн-касс для настройки модуля ЕСМ, который выполняет роль ТС... 03.06.2026

Перерегистрация онлайн-кассы при смене названия торговой точки Если вы поменяли название организации или торговой точки, то необходимо перерегистрировать... 13.05.2026